Zaznacz stronę

Do 30 kwietnia należy rozliczyć daninę solidarnościową. O czym trzeba pamiętać? I co ze stratami z ubiegłych lat?

19 kwietnia 2024 | Aktualności, Tax Focus, Wiedza

Do końca kwietnia podatnicy muszą uregulować daninę solidarnościową. Czym jest danina solidarnościowa, w jaki sposób ją obliczyć i najważniejsze, czy i jak można odliczyć starty z poprzednich lat. Sprawdzamy.

Czym jest danina solidarnościowa

Daninę solidarnościową, czyli opłatę pobieraną od osób fizycznych, których dochody przekraczają milion zł wprowadzono w 2019 roku. Wysokość tego zobowiązania wynosi 4 proc. Warto pamiętać, że nie jest to „podatek zastępczy”, lecz dodatkowy obowiązek podatkowy.

Do jego obliczenia należy zsumować dochody z różnych źródeł m.in.

  • Z działalności gospodarczej
  • Z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło
  • Ze sprzedaży papierów wartościowych, udziałów w spółkach lub udziałów w spółdzielni oraz pochodnych instrumentów finansowych, jak również
  • Z praw majątkowych czy najmu

Od tak obliczonego dochodu należy odjąć kwotę 1 000 000 zł, a nadwyżkę pomnożyć przez 4 proc.

Czy podatnicy mogą odliczyć straty z lat poprzednich

Kwestia odliczenia strat była przedmiotem wielu sporów, które swój koniec miały w sądach administracyjnych. Początkowo bowiem strat nie można było uwzględniać, co przekładało się na wyższą daninę solidarnościową.

Podatnicy poddali jednak w wątpliwość taki sposób rozumienia przepisów i rozpoczęli składanie wniosków o interpretacje indywidualne.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że przy obliczaniu podstawy daniny nie bierze się pod uwagę strat z poprzednich lat, bo te nie zostały wymienione w art. 30h ust. 2 ustawy o PIT[1].

Jednakże sądy administracyjne stanęły po stronie podatników wskazując, że ci mogą uwzględniać taką stratę[2]. Wynikało to wprost z przepisów, w których nie sposób znaleźć literalnego wskazania, że straty nie można rozliczyć.

Efektem tego sporu była interpelacja poselska. W odpowiedzi na omawianą interpelację[3], Sekretarz Stanu podzielił stanowisko sądów administracyjnych, że podatnicy mogą uwzględniać straty z lat ubiegłych przy ustalaniu podstawy obliczenia daniny solidarnościowej.

Podsumowanie

Do 30 kwietnia osoby z dochodami przekraczającymi milion zł muszą uregulować daninę solidarnościową w wysokości 4 proc. Warto już teraz sprawdzić, czy i jak do tej pory rozliczono straty z poprzednich lat.

Jeśli te nie były uwzględniane, może to oznaczać to nie tylko zapłatę mniejszego podatku za 2023 rok, ale również korektę wcześniej złożonych deklaracji i zwrot nadpłaconej daniny solidarnościowej.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami

Jakub Dittmer

Jan Janukowicz

 

[1] Nr 0115-KDIT3.4011.691.2022.1.JG.

[2] Wyrok NSA z 19.07.2022 r., II FSK 452/22, LEX nr 3398166.

[3] Odpowiedź na interpelację 42274 z 27 lipca 2023 roku.

Najnowsza Wiedza

Eco Focus #2

Milena Kazanowska-Kędzierska odpowiada na pytania dotyczące rozporządzenia EUDR, tym razem skupiając się na konsekwencjach, jakie grożą przedsiębiorcom za nieprzestrzeganie tych regulacji oraz systemie kontroli.

Już w 2025 r. czeka nas Akt o dostępności

Regulacja, poprzez poprawę dostępu do powszechnie używanych produktów i usług, ma promować pełny i skuteczny udział w życiu społecznym osób niepełnosprawnych oraz tych, które doświadczają ograniczeń funkcjonalnych.

Ład korporacyjny to jeden z trzech filarów ESG

Wdrażając ESG pamiętajmy o wszystkich jego elementach. Oprócz kwestii środowiskowych (E) i społecznych (S), kluczowe jest też bowiem dostosowanie sposobu zarządzania firmą – czyli właśnie „G”.

Eco Focus #1

Czyli wszystko, co warto wiedzieć o unijnym rozporządzeniu EUDR w pytaniach przedsiębiorców i odpowiedziach Mileny Kazanowskiej-Kędzierskiej, która sprawdza stan przygotowań polskich firm do nowych przepisów dotyczących produkcji opartej na wykorzystaniu bydła, kakao, kawy, palmy olejowej, kauczuku, soi i drewna… Czyli powodującej wylesianie.

Rola AI w ochronie bioróżnorodności

Najnowsze badania prowadzone w ramach ONZ wskazują, że działalność człowieka spowodowała pojawienie się 37 tys. gatunków obcych, przy czym 3,5 tys. z nich to gatunki inwazyjne, których negatywny wpływ stanowi koszt dla gospodarki na poziomie ponad 400 mld USD.

Zapraszamy do kontaktu:

Jan Janukowicz

Jan Janukowicz

Aplikant Adwokacki / Młodszy Prawnik / Prawo Podatkowe

+48 736 272 203

j.janukowicz@kochanski.pl