Większość przedsiębiorców reaguje nerwowo już na samą myśl o kontroli skarbowej. Te, w pełni zrozumiałe, obawy potęgują informacje dotyczące najnowszych statystyk. W porównaniu do poprzednich lat, w 2023 roku liczba przeprowadzonych kontroli wzrosła o ponad 117 proc. Co więcej, ich skuteczność utrzymuje się na niezwykle wysokim poziomie, sięgającym 97-98 proc., co oznacza, że prawie każda kończy się wykryciem nieprawidłowości. Przedsiębiorcy muszą więc stawić czoła nowej rzeczywistości, a dokładność i transparentność stają się kluczowe, jeśli chcą uniknąć problemów z fiskusem.
2024 kolejnym rokiem kontroli skarbówki
Trend wzmożonych kontroli utrzymuje się również w 2024 roku i wygląda na to, że póki co nic się w tym zakresie nie zmieni. Organy skarbowe intensyfikują swoje działania mając przed sobą jeden, bardzo konkretny cel – większą ściągalność podatków. W sytuacji, gdy budżet państwa potrzebuje dodatkowych środków na finansowanie działań kryzysowych oraz wspieranie gospodarki, każda złotówka ma ogromne znaczenie.
Poza dobrze znanymi obszarami kontroli urzędów skarbowych takimi jak VAT czy podatki dochodowe na uwagę zasługuję również działalność organów celno-skarbowych, które wzięły na celownik importerów produktów pochodzących z dalekiego wschodu m.in. z Chin, Indii, Tajlandii czy Malezji. Dodatkowe zainteresowanie kontrolujących wzbudzają również płatności transgraniczne i związany z nimi podatek u źródła.
Jak zabezpieczyć się przed skutkami kontroli?
Ważnym instrumentem zabezpieczającym przed sankcjami wynikającymi z kontroli są procedury podatkowe.
Ich skuteczne wdrożenie pozwala minimalizować ryzyko ewentualnej odpowiedzialności karno-skarbowej członków zarządu czy też osób sprawujących funkcję dyrektora finansowego lub głównego księgowego. Więcej o takiej odpowiedzialności pisaliśmy tutaj.
Przykładem takiego zabezpieczenia może być procedura należytej staranności w podatku u źródła, która polega na ustanowieniu zasad postępowania przy płatnościach dokonywanych na rzecz podmiotów zagranicznych, w szczególności z tytułu zakupu usług niematerialnych czy licencji. Dzięki wdrożeniu odpowiednich mechanizmów można bezstresowo i bezpiecznie rozliczyć podatek u źródła, korzystając z obniżonych stawek lub zwolnień przewidzianych w przepisach podatkowych.
Innym dobrym rozwiązaniem jest procedura należytej staranności w VAT. Szacunki Ministerstwa Finansów wskazują, że w 2023 r. luka VAT przekroczyła 15 proc. Nie dziwi więc, że urzędy skarbowe ponownie biorą pod lupę przyjęty przez przedsiębiorców sposób rozliczenia tego podatku.
Podatek VAT – przezorny zawsze ubezpieczony
Przygotowanie ram odpowiedniego nadzoru pozwoli zachować należytą staranność wymaganą przez organy, a tym samym uniknąć dotkliwych sankcji.
I to szczególnie dzisiaj, kiedy wyraźnym trendem jest instrumentalne wszczynanie postępowań, których celem jest wykazanie, że podatnik brał czynny udział w tzw. karuzelach skutkujących wyłudzeniem VAT. Tego rodzaju przestępstwa, poza odpowiedzialnością za zaległości podatkowe, powodują również odpowiedzialność karno-skarbową kadry zarządczej.
Procedura należytej staranności powinna być przede wszystkim ukierunkowana na weryfikację kontrahenta. I to na kilku płaszczyznach, ze szczególnym uwzględnieniem:
- Specyfiki branży
- Skali działalności podatnika
- Skali działalności jego kontrahenta
oraz przewidywać szereg mechanizmów zabezpieczających.
W razie prowadzonego postępowania dobrze skonstruowana procedura pozwoli wykazać, że podatnik dopełnił wszelkich starań i, jeśli okaże się, że doszło do nieprawidłowości, nie miał świadomości, że bierze udział w przestępstwie skarbowym.
Podsumowanie
W czasach wszechobecnych kontroli skarbowych, wdrożenie odpowiednich ram nadzoru wydaje się kluczowe dla bezpiecznego funkcjonowania w roli przedsiębiorcy.
Procedury i standardy postępowania pozwalają minimalizować ryzyko negatywnych następstw kontroli, takich jak zaległości podatkowe czy odsetki. Dodatkowo stanowią swego rodzaju tarczę zabezpieczającą przed odpowiedzialnością karno-skarbową kadry managerskiej. Szczególnie wtedy, gdy ta staje przed zarzutem nieumyślnego udziału w przestępstwie karuzelowym.
Masz pytania? Skontaktuj się z nami
