Zaznacz stronę

Użytkownicy paneli fotowoltaicznych w pułapce VAT – jak jej uniknąć?

19 sierpnia 2024 | Aktualności, Wiedza

Coraz więcej osób decyduje się na zakup i instalację modułów fotowoltaicznych. I to zarówno z powodu troski o środowisko, jak i bardziej przyziemnej możliwości obniżenia kosztów, które oferują programy dofinansowania.

Niewielu zdaje sobie jednak sprawę z konsekwencji podatkowych związanych z wykorzystaniem tych modułów do celów prywatnych. I to także wtedy, gdy są zainstalowane na domach mieszkalnych. Sprawdzamy więc, jak uniknąć pułapek VAT.

Produkcja energii elektrycznej ze słońca a podatek VAT

Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE oraz stanowisko organów podatkowych wskazują, że nawet osoby, które dotychczas nie były podatnikami VAT powinny dokładnie przeanalizować swoje rozliczenia związane z produkcją energii elektrycznej z fotowoltaiki.

Do takich wniosków skłania m.in. głośny wyrok TSUE z 20 czerwca 2013 r. (C-219/12, Fuchs) dotyczący sytuacji, w której skarżący zainstalował moduły fotowoltaiczne na swoim prywatnym domu i produkował energię elektryczną głównie dla własnych potrzeb, a jej nadwyżki sprzedawał firmie energetycznej.

Skarżący uznał się za podatnika VAT i żądał zwrotu naliczonego podatku za zakup modułów, jednak organy krajowe odmówiły, argumentując to brakiem działalności gospodarczej.

TSUE w swoim rozstrzygnięciu wyróżnił dwie sytuacje:

  • Gdy moduły służą wyłącznie do celów prywatnych i nie są podłączone do sieci energetycznej
  • Gdy moduły służą zarówno celom prywatnym, jak i dostarczają energii przedsiębiorstwu energetycznemu

W pierwszym przypadku nie ma działalności gospodarczej ani opodatkowania VAT, natomiast w drugim eksploatacja modułów podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów.

Fotowoltaika i VAT – co mówią polskie organy podatkowe

Interpretacja TSUE w sprawie Fuchs ma istotny wpływ na stanowisko polskich organów podatkowych, które, w swoich decyzjach, często odwołują się do właśnie do tego wyroku Trybunału.

Osoby zainteresowane instalacją lub już korzystające z paneli fotowoltaicznych do produkcji energii elektrycznej powinny więc szczegółowo przeanalizować swoją sytuację pod kątem VAT.

Ci, którzy wykorzystują energię wyłącznie na własne potrzeby z reguły nie muszą się niczego obawiać, jednak w przypadku sprzedaży jej części może zajść konieczność opodatkowania VAT. A to wiąże się z:

  • Obowiązkiem naliczenia podatku
  • Wystawienia faktury (co może być utrudnione w nowym systemie net-billing)
  • Złożenia deklaracji VAT

Istnieje możliwość zastosowania zwolnienia podmiotowego z VAT, ale tylko dla podatników, których sprzedaż w poprzednim roku nie przekroczyła 200 tys. zł. Dlatego, przed planowaną instalacją fotowoltaiczną, warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację i ustalić, czy można skorzystać z tego zwolnienia.

Źródło: Rzeczpospolita

Data: 24.06.2024

Masz pytania? Skontaktuj się z nami

Sławomir Wnuczek

Najnowsza Wiedza

Rok 2025 w spojrzeniu przez pryzmat IP

A już od 3 lutego można składać wnioski o przyznanie dofinansowania na ochronę własności intelektualnej w ramach kolejnej, tegorocznej edycji programu.

Można już wydawać WZ na terenie planu generalnego lotniska

8 stycznia prezydent podpisał nowelizację prawa lotniczego, która znosi obowiązek uchwalania miejscowych planów zagospodarowania przestrzennego dla terenów objętych planem generalnym lotniska oraz umożliwia wydawanie decyzji o warunkach zabudowy na tych obszarach.

Prawo Nowych Technologii w 2025 – co przyniesie nowy rok

W nowym, 2025 r. czeka nas szereg ważnych zmian w prawie nowych technologii. Począwszy od regulacji w zakresie AI i danych, poprzez cyberbezpieczeństwo, aż po sektor finansowy i usługi cyfrowe. Listujemy więc najważniejsze daty i przyglądamy się nadchodzącym przepisom, które zmienią technologiczny krajobraz prawny.

Zapraszamy do kontaktu: