Rok 2025 przynosi istotne zmiany w przepisach podatkowych, które będą miały wpływ na przedsiębiorców, osoby fizyczne i korporacje. Sprawdzamy, co warto wiedzieć i jak odpowiednio przygotować się do nowych wymogów.
JPK CIT – Rewolucja w ewidencji podatkowej
Od 1 stycznia podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych o przychodach przekraczających 50 mln euro oraz Podatkowe Grupy Kapitałowe będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej. Co więcej, dokumenty te będą musiały być przekazane do urzędu skarbowego bez wezwania, najpóźniej do 31 marca 2026 roku za rok 2025.
Nowe przepisy wymagają także wprowadzenia dodatkowych formatów, takich jak JPK_KR_PD i JPK_ST, co wiąże się z koniecznością aktualizacji systemów księgowych.
Kasowy PIT – ulga dla przedsiębiorców
Kasowy PIT to zmiana korzystna dla przedsiębiorców, która umożliwia odprowadzanie podatku dochodowego dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta. Opcja ta dostępna jest dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, pod warunkiem, że:
- Ich przychody w roku poprzednim nie przekroczyły 1 mln zł
- Nie prowadzą ksiąg rachunkowych
- Złożą pisemne oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego
Warto zaznaczyć, że wybór tej metody jest dobrowolny, a przedsiębiorcy mogą zdecydować, czy skorzystają z tego rozwiązania.
Zmiany w podatku od nieruchomości
Nowy rok przyniósł zmiany w definicjach budynku i budowli, co może wpłynąć na wysokość podatku od nieruchomości. Kluczowe zmiany dotyczą:
- Zdefiniowania budynku jako obiektu trwale związanego z gruntem, posiadającego fundamenty i dach
- Poszerzenia definicji budowli o m.in. elektrownie wiatrowe, biogazownie czy magazyny energii
Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą powinni więc zweryfikować, czy nowe przepisy zmieniają ich obowiązki podatkowe.
Obniżenie składki zdrowotnej
Kolejne, zmiany korzystne dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych, liniowo lub kartą podatkową w 2025 r. to obniżenie minimalnej składki zdrowotnej, która wynosi 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia. Oznacza to jej 25-procentowe zmniejszenie, w porównaniu do poprzedniego roku.
Dodatkowo, przedsiębiorcy mogą wyłączyć przychody i koszty ze sprzedaży środków trwałych z podstawę oskładkowania, co daje im większą elastyczność w planowaniu finansów.
Globalny podatek minimalny
Nowością jest wprowadzenie globalnego podatku minimalnego. Obejmuje on grupy kapitałowe o rocznych przychodach przekraczających 750 mln euro w dwóch z ostatnich czterech lat finansowych. Stawka podatku wynosi 15 proc. i będzie obliczana jako różnica między lokalnym podatkiem efektywnym a minimalnym.
Podwyżki akcyzy na wyroby tytoniowe
Od marca 2025 roku wzrosną stawki akcyzy na różne wyroby tytoniowe:
- Papierosy: +25 proc. (345 zł/1000 szt.)
- Tytoń do palenia: +38 proc. (260,14 zł/kg)
- Cygara i cygaretki: +25 proc. (655 zł/kg)
- Wyroby nowatorskie: +50 proc. (565,52 zł/kg)
- Płyn do papierosów elektronicznych: +75 proc. (0,96 zł/ml)
Podsumowanie
Rok 2025 przynosi istotne zmiany, które wymagają uwagi i dostosowania. I to zarówno od przedsiębiorców, jak i dużych grup kapitałowych. Warto więc zapoznać się z nowymi regulacjami i, w razie potrzeby, zaktualizować systemy księgowe oraz procedury wewnętrzne. Dzięki temu łatwiej będzie sprostać nowym wymogom i uniknąć potencjalnych sankcji.
Masz pytania? Skontaktuj się z nami
