Transakcje między podmiotami powiązanymi są dziś pod szczególną lupą organów podatkowych. Kontrole Krajowej Administracji Skarbowej, doszacowania dochodu, ryzyko recharakteryzacji transakcji to bardzo konkretne wyzwania, przed którymi stają zarówno zarządy grup kapitałowych, jak i ich doradcy.

Dlatego, umiejętnie łącząc wiedzę doradców podatkowych, prawników i analityków finansowych tworzymy rozwiązania, które chronią Twoją firmę, zanim pojawi się kontrola. A jeśli już do niej dojdzie, skutecznie reprezentujemy i bronimy Twoich interesów.

Obsługujemy polskie firmy rodzinne, liderów rynkowych i międzynarodowe grupy kapitałowe. Znamy specyfikę transakcji wewnątrzgrupowych w branżach produkcyjnych, technologicznych, usługowych i finansowych.

Dokumentacja i raportowanie cen transferowych

Większość problemów z cenami transferowymi zaczyna się od błędów w dokumentacji. Niekompletna analiza porównawcza, nieprawidłowo zidentyfikowane transakcje jednorodne, czy przekroczony próg dokumentacyjny.

Przygotowujemy pełną dokumentację cen transferowych, zgodną z polskimi przepisami i wytycznymi OECD:

• Sporządzamy dokumentację lokalną (Local File) i grupową (Master File)
• Opracowujemy analizy porównawcze (benchmark studies) z wykorzystaniem profesjonalnych baz danych i rzetelnej metodologii
• Wypełniamy formularze TPR-C i wspieramy przy ich składaniu do urzędów skarbowych
• Przygotowujemy dokumentację potwierdzającą spełnienie warunków stosowania uproszczeń typu safe harbour

Identyfikacja i ograniczanie ryzyka cen transferowych

Dostrzegamy ryzyko zanim zrobi to urząd

Organy podatkowe coraz skuteczniej identyfikują transakcje niezgodne z zasadą arm’s length. Reklasyfikacja transakcji finansowych, kwestionowanie marży dystrybutora, recharakteryzacja transakcji dotyczących wartości niematerialnych to scenariusze, z którymi mierzą się nawet dobrze zarządzane grupy kapitałowe.

Dlatego pomagamy zidentyfikować i wyeliminować ryzyka, zanim przerodzą się w spór z organem:

• Przeprowadzamy audyty cen transferowych – analizujemy transakcje, dokumentacje i analizy porównawcze pod kątem ryzyka
• Oceniamy ryzyko recharakteryzacji transakcji – w obszarach finansowym, dystrybucyjnym i wartości niematerialnych
• Weryfikujemy prawidłowość profilu funkcjonalnego stron transakcji (analiza FAR)
• Oceniamy rynkowość warunków transakcji – w tym poręczeń nieodpłatnych, pożyczek wewnątrzgrupowych i korekt rentowności
• Projektujemy i wdrażamy procedury bezpieczeństwa w obszarze cen transferowych
• Wspieramy w zarządzaniu ryzykiem TP na bieżąco – w ramach stałej współpracy

Dla grup kapitałowych, które chcą zapewnić sobie długoterminowe bezpieczeństwo, prowadzimy także:

• Uprzednie porozumienia cenowe (APA) – z polskim organem podatkowym lub w trybie dwustronnym
• Procedurę wzajemnego porozumiewania się (MAP) – w przypadku sporów transgranicznych

Polityka cen transferowych i planowanie transakcji

Polityka cen transferowych to strategiczne narzędzie, które porządkuje rozliczenia wewnątrzgrupowe, ogranicza ryzyko i daje zarządowi pewność, że działania grupy są spójne z prawem. To niezbędny element skutecznego zarządzania.

Dlatego opracowujemy i wdrażamy polityki cen transferowych dopasowane do modelu operacyjnego grupy:

• Analizujemy profil funkcjonalny podmiotów w grupie i przypisanie funkcji, aktywów oraz ryzyk
• Dobieramy metody weryfikacji cen transferowych odpowiednie dla poszczególnych transakcji
• Projektujemy mechanizmy korekt cen transferowych – z uwzględnieniem skutków w VAT
• Wspieramy w analizie DEMPE przy transakcjach dotyczących wartości niematerialnych
• Projektujemy strukturę rozliczeń dla nowych transakcji wewnątrzgrupowych – zanim zostaną zawarte umowy

Kontrole i spory dotyczące cen transferowych

Kiedy organ kwestionuje warunki transakcji jesteśmy po Twojej stronie

Kontrola w zakresie cen transferowych to jedno z bardziej wymagających postępowań podatkowych. Organy dysponują bowiem własnymi analizami porównawczymi, bazami danych i uprawnieniem do doszacowania dochodu. Skuteczna obrona wymaga więc precyzyjnej strategii. I to zarówno prawnej, jak i ekonomicznej.

Dlatego reprezentujemy klientów na każdym etapie sporu:

• Wspieramy podczas kontroli podatkowej i celno-skarbowej – od pierwszego wezwania po końcowy protokół
• Przygotowujemy odpowiedzi na zarzuty organów, zawsze w oparciu o rzetelną analizę prawną i ekonomiczną
• Reprezentujemy w postępowaniach podatkowych przed organami podatkowymi
• Prowadzimy spory sądowe przed sądami administracyjnymi (WSA i NSA)
• Przygotowujemy analizy ekonomiczne i biznesowe na potrzeby postępowań sądowych i arbitrażowych
• Bronimy w postępowaniach karnoskarbowych dotyczących cen transferowych.

Znamy aktualne orzecznictwo sądów administracyjnych i praktykę organów w obszarze cen transferowych. Wiemy, jakie argumenty działają. I skutecznie je stosujemy.

Ochrona stabilności Twojego biznesu w złożonym otoczeniu regulacyjnym

Wspieramy grupy kapitałowe i firmy, które rozumieją, że ceny transferowe to obszar realnego ryzyka podatkowego i finansowego.

Działamy w modelu opartym na zapobieganiu: identyfikujemy ryzyka zanim pojawi się kontrola, budujemy solidną dokumentację i projektujemy bezpieczne struktury transakcyjne. W sytuacjach spornych wdrażamy skuteczne strategie obrony.

Masz pytania dotyczące dokumentacji, kontroli lub polityki cen transferowych? Porozmawiaj z naszym zespołem – i dowiedz się, jak możemy wzmocnić bezpieczeństwo podatkowe Twojej firmy